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Q&A

  • No : 1143
  • 公開日時 : 2017/06/28 13:26
  • 更新日時 : 2020/09/11 14:56
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元本払戻金(特別分配金)とは何ですか?

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回答

追加型株式投資信託(公募・国内籍)の分配金には、税金がかかる「普通分配金」と税金がかからない「元本払戻金(特別分配金)」があります。
 
元本払戻金(特別分配金)は「投資した元本の一部払戻し」に相当するため非課税です。単位口数あたりの分配金は全受益者で同じですが、普通分配金と元本払戻金(特別分配金)の内訳は受益者ごとに異なります。

元本払戻金(特別分配金)が支払われるケース

元本払戻金(特別分配金)が支払われるのは、「分配落ち後の基準価額(分配金が支払われた後の基準価額)」がお客様の「個別元本」より低い場合で、その差額が元本払戻金(特別分配金)です。個別元本を上回る部分は普通分配金として課税されます。
 

元本払戻金(特別分配金)を受け取ったあと

元本払戻金(特別分配金)を受け取った受益者の個別元本は、元本払戻金(特別分配金)相当額分だけ個別元本が下がります。
 
支払われた元本払戻金(特別分配金)分、取得価額も減算されますので、特定口座の場合は平均取得単価も修正されますが、一般口座の場合は再投資コースの場合のみ修正されます。
 
【例】
個別元本 10,800円
分配前の基準価額 12,000円
分配金※ 1,600円
分配落後の基準価額 10,400円
   
※分配金(1,600円)の内訳  
普通分配金 1,200円(課税)
元本払戻金(特別分配金)
400円(非課税)
 
分配後は、個別元本は10,800円から非課税となる元本払戻金(特別分配金)分400円を差し引いた10,400円に修正されます。

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