追加型株式投資信託（公募・国内籍）の分配金には、税金がかかる「普通分配金」と税金がかからない「元本払戻金（特別分配金）」があります。

 

元本払戻金（特別分配金）は「投資した元本の一部払戻し」に相当するため非課税です。単位口数あたりの分配金は全受益者で同じですが、普通分配金と元本払戻金（特別分配金）の内訳は受益者ごとに異なります。

元本払戻金（特別分配金）が支払われるのは、「分配落ち後の基準価額（分配金が支払われた後の基準価額）」がお客様の「個別元本」より低い場合で、その差額が元本払戻金（特別分配金）です。個別元本を上回る部分は普通分配金として課税されます。

 

元本払戻金（特別分配金）を受け取ったあと

 

個別元本 10,800円 分配前の基準価額 12,000円 分配金※ 1,600円 分配落後の基準価額 10,400円     ※分配金（1,600円）の内訳   普通分配金 1,200円（課税） 元本払戻金（特別分配金） 400円（非課税）

 

分配後は、個別元本は10,800円から非課税となる元本払戻金（特別分配金）分400円を差し引いた10,400円に修正されます。